簿記2級決算整理の組合せと税効果オリジナル・公式資料照合難易度
税引前利益200万円、将来損金となる一時差異30万円の当期発生だけがある。税率30%、全額回収可能。税務上の当期税額69万円を計上し税効果を調整した後の税負担額はどれか。
A
69万円
一時差異の税効果をまだ反映していない。
B
78万円
資産計上による調整を費用の追加と逆にしている。
C
9万円
一時差異への税効果だけを総税負担としている。
D
60万円★ 正解
税務上税額69万円から繰延税金資産9万円の計上による法人税等調整額の益を差し引く。
解説
税務上税額69万円から繰延税金資産9万円の計上による法人税等調整額の益を差し引く。
根拠資料・確認情報
対応範囲：2026年度日商簿記（2022年版出題区分に対応する基本学習）
資料確認日：2026-11-02
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問題 1
期末商品の帳簿数量100個、実地数量96個、原価1個500円、正味売却価額1個450円である。減耗分には評価損を重ねない。棚卸減耗損と商品評価損の合計はいくらか。
問題 2
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問題 3
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問題 5
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