簿記2級決算整理の組合せと税効果オリジナル・公式資料照合難易度
将来減算一時差異20万円に対応する繰延税金資産を税率30%で6万円計上済みである。解消期に適用する成立済み税率が25%となった。他の条件は不変。必要な処理はどれか。
A
繰延税金資産1万円を減額する★ 正解
解消時税率で20×25%＝5万円へ再測定し、既計上6万円との差1万円を減額する。
B
繰延税金資産1万円を増額する
税率低下は将来の減税額を減らす。
C
繰延税金資産6万円を全額取り崩す
一時差異はまだ解消していない。
D
成立済みの変更でも現在の6万円を維持する
解消期に適用する税率を反映する。
解説
解消時税率で20×25%＝5万円へ再測定し、既計上6万円との差1万円を減額する。
根拠資料・確認情報
対応範囲：2026年度日商簿記（2022年版出題区分に対応する基本学習）
資料確認日：2026-11-02
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問題 1
期末商品の帳簿数量100個、実地数量96個、原価1個500円、正味売却価額1個450円である。減耗分には評価損を重ねない。棚卸減耗損と商品評価損の合計はいくらか。
問題 2
期首貸倒引当金3万円のうち2万円を当期の貸倒れに充当した。期末に必要な引当残高は2万5,000円である。差額補充法による当期繰入額はいくらか。
問題 3
税引前利益500万円に、当期損金不算入・翌期損金算入の賞与引当金40万円と、永久に損金不算入の費用10万円が含まれる。他の差異はない。課税所得はいくらか。
問題 4
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